اعتبارًا من 1 يناير 2027، لن تعود الفاتورة المرسلة بصيغة PDF إلى العميل فاتورةً صالحة لدى كبرى الشركات في الإمارات. ستنتقل الفواتير كبيانات منظَّمة عبر شبكة Peppol، من خلال مزوّد خدمة معتمد (ASP)، مع إبلاغ الهيئة الاتحادية للضرائب بالبيانات الضريبية أثناء تبادلها. وتلحق بها الشركات الأصغر بعد ستة أشهر.
والموعد النهائي الأول أقرب مما تتوقعه معظم فرق المالية: على الشركات التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر تعيين مزوّد خدمة معتمد بحلول 30 أكتوبر 2026. وقد وصفت وزارة المالية هذا الموعد بأنه تعديل نهائي، دون أي تمديد إضافي.
يشرح هذا الدليل ما الذي يتغيّر، والمواعيد التي تنطبق عليك، وتكلفة تفويتها، وكيف يتعامل زوهو Books مع الفوترة الإلكترونية في الإمارات.
المواعيد النهائية
| الفئة | تعيين مزوّد الخدمة المعتمد بحلول | تطبيق الفوترة الإلكترونية بحلول |
|---|---|---|
| إيرادات 50 مليون درهم أو أكثر | 30 أكتوبر 2026 | 1 يناير 2027 |
| إيرادات أقل من 50 مليون درهم | 31 مارس 2027 | 1 يوليو 2027 |
| الجهات الحكومية | 31 مارس 2027 | 1 أكتوبر 2027 |
بدأت مرحلة تجريبية مع مجموعة عمل من دافعي الضرائب في 1 يوليو 2026، ويمكن لأي شركة تطبيق الفوترة الإلكترونية طوعًا قبل موعدها. كان موعد تعيين مزوّد الخدمة للشركات الكبرى في الأصل 31 يوليو 2026، ثم نقلته الوزارة إلى 30 أكتوبر 2026 مع إبقاء موعد التطبيق في 1 يناير 2027 دون تغيير.
ما الذي يتغيّر فعلًا
من يشمله النظام. كل معاملة تجارية يجريها شخص يمارس الأعمال في الإمارات، سواء كان مسجّلًا في ضريبة القيمة المضافة أم لا: من شركة إلى شركة (B2B) ومن شركة إلى جهة حكومية (B2G). أما فواتير المستهلكين (B2C) فمستثناة إلى أن يقرر الوزير خلاف ذلك. كما تُستثنى قائمة قصيرة من المعاملات، منها نقل الركاب الجوي الدولي بتذاكر إلكترونية، وبعض الخدمات الإضافية لشركات الطيران، والشحن الجوي الدولي لمدة 24 شهرًا، والخدمات المالية المعفاة أو الخاضعة للنسبة الصفرية.
ما هي الفاتورة. الفاتورة الإلكترونية ملف XML منظَّم وفق مواصفة Peppol الإماراتية PINT AE. وتنص الوزارة صراحةً على أن ملفات PDF وWord والصور والمستندات الممسوحة ضوئيًا ورسائل البريد الإلكتروني ليست فواتير إلكترونية. وتحمل الفاتورة الضريبية الإلكترونية 51 حقلًا إلزاميًا (و49 حقلًا للفاتورة التجارية غير الضريبية).
كيف تنتقل: نموذج الأركان الخمسة. تعتمد الإمارات نموذجًا لا مركزيًا مبنيًا على Peppol:
- أنت، المورّد، تنشئ الفاتورة في نظامك المحاسبي.
- مزوّد خدمتك يتحقق منها، ويحوّلها إلى PINT AE عند الحاجة، ويرسلها، ويبلغ الهيئة بالبيانات الضريبية.
- مزوّد خدمة عميلك يستلمها ويتحقق منها ويبلغ الهيئة أيضًا.
- عميلك يستلم فاتورة منظَّمة مباشرة في نظامه.
- الهيئة الاتحادية للضرائب تستلم البيانات الضريبية من الطرفين وترسل التأكيدات.
تستخدم مزوّد خدمة واحدًا للإرسال والاستلام معًا، فيتولى المزوّد نفسه الفواتير الإلكترونية التي يرسلها إليك مورّدوك.
عنوانك على Peppol. تحصل كل شركة على معرّف مشارك في Peppol يتكوّن من 0235 يليه رقم التعريف الضريبي المكوّن من 10 أرقام (أول 10 أرقام من رقم تسجيل ضريبة الشركات). وستحتاج أيضًا إلى معرّفات عملائك.
التوقيت. يجب إصدار الفاتورة الإلكترونية خلال 14 يومًا من تاريخ المعاملة (التوريد أو الدفع أيهما أسبق)، ويظل على المسجّلين في ضريبة القيمة المضافة الالتزام بالمدة التي يحددها قانون الضريبة.
تكلفة الخطأ
يحدد قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025 الغرامات التالية:
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| عدم تطبيق الفوترة الإلكترونية، بما في ذلك عدم تعيين مزوّد الخدمة في الموعد | 5,000 درهم عن كل شهر أو جزء منه |
| عدم إصدار فاتورة أو إشعار دائن إلكتروني في الموعد | 100 درهم عن كل مستند، بحد أقصى 5,000 درهم شهريًا |
| عدم إبلاغ الهيئة بعطل في النظام | 1,000 درهم عن كل يوم |
| عدم إبلاغ مزوّد الخدمة بتغيير بياناتك المسجّلة | 1,000 درهم عن كل يوم |
يجب إبلاغ الهيئة بأعطال النظام خلال يومَي عمل، وإبلاغ مزوّد الخدمة بتغييرات البيانات المسجّلة خلال خمسة أيام عمل.
كيف يتعامل زوهو Books مع الفوترة الإلكترونية في الإمارات
زوهو Books هو مزوّد الخدمة نفسه. تظهر شركة Zoho Software Trading LLC في قائمة وزارة المالية لمزوّدي الخدمة المعتمدين (رقم الاعتماد 121988). إذا كنت تصدر فواتيرك من زوهو Books، فلا تحتاج إلى مزوّد فوترة إلكترونية منفصل يُضاف إلى نظامك المحاسبي: تُنشأ الفاتورة وتُتحقق منها وتُرسل من المكان نفسه.
ووفقًا لزوهو، فإن زوهو Books:
- ينشئ الفواتير بصيغة XML وفق PINT AE ويتحقق منها ويتبادلها عبر Peppol بنموذج الأركان الخمسة
- يغطي إشعارات الدائن إلى جانب الفواتير
- يستلم الفواتير الإلكترونية من مورّديك مع مسارات اعتماد
- يرتبط عبر EmaraTax، حيث تختار Zoho Software Trading LLC مزوّدًا لخدمتك
الخطط والتكلفة. الفوترة الإلكترونية إضافة متاحة في خطة Professional وما فوقها. وحتى وقت كتابة هذا المقال، تذكر صفحة أسعار زوهو في الإمارات أن أول 100 معاملة فوترة إلكترونية مجانية، ثم باقات معاملات تُشترى مرة واحدة تبدأ من 41 درهمًا لكل 100 معاملة. راجع أسعار زوهو الحالية قبل وضع الميزانية، واطّلع على أسعار زوهو بالدرهم لأسعار الخطط.
كما تقدّم زوهو برنامج Books بوصفه مُكامِلًا ضريبيًا رقميًا معترفًا به من الهيئة لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة عبر EmaraTax، وقد تناولنا ذلك في مقال سابق.
الفوترة الإلكترونية مشروع جودة بيانات
البرنامج هو الجزء السهل. معظم الفواتير المرفوضة ستأتي من بيانات كانت ملفات PDF تخفيها:
- البيانات الأساسية للعملاء. يحتاج كل عميل من الشركات إلى رقم تسجيل ضريبي صحيح ومعرّف Peppol. رقم ضريبي ناقص أو خاطئ لم يلاحظه أحد في ملف PDF يتحوّل إلى فاتورة مرفوضة.
- الأصناف والرموز الضريبية. يحتاج كل سطر إلى المعالجة الضريبية الصحيحة والحقول التي تتطلبها PINT AE. الأسطر النصية الحرة والنسب الضريبية غير المتسقة تفشل في التحقق.
- إشعارات الدائن والتصحيحات. يجب أن تشير إلى الفاتورة الأصلية بشكل صحيح، لا أن تصدر كفواتير سالبة.
- التكاملات. إذا كانت الفواتير تُنشأ في نظام CRM أو متجر إلكتروني أو نظام مخصص ثم تُدفع إلى زوهو Books، فيجب أن ينتج كل مسار منها بيانات مكتملة.
- العملاء غير الجاهزين. إذا لم يكن المشتري على الفوترة الإلكترونية بعد، فما زلت ترسل الفاتورة الإلكترونية (إلى نقطة الاستلام البديلة التي حددتها الوزارة) وتعطيه فاتورة ضريبية عادية أيضًا.
قائمة الجاهزية
استنادًا إلى إرشادات الوزارة:
- تأكد من مواعيدك. تحقق مما إذا كانت إيراداتك تضعك في مجموعة يناير 2027 أم يوليو 2027.
- عيّن مزوّد الخدمة وابدأ التسجيل عبر EmaraTax. لمستخدمي زوهو Books، المزوّد هو Zoho Software Trading LLC. أنت من يبدأ التسجيل في EmaraTax، لا مزوّد الخدمة.
- احصل على معرّف المشارك في Peppol عبر مزوّد الخدمة، واحصل على رقم تعريف ضريبي من الهيئة إذا كنت مشمولًا وغير مسجّل في ضريبة الشركات.
- نظّف بياناتك الأساسية: الأرقام الضريبية للعملاء ومعرّفات Peppol، والأصناف، والرموز الضريبية، والوحدات.
- حدّد كل مسار للفوترة يصل إلى زوهو Books، بما في ذلك CRM ونقاط البيع والتجارة الإلكترونية والتكاملات المخصصة.
- اختبر من البداية إلى النهاية: الإرسال والاستلام والرفض والتصحيح، بما في ذلك إشعارات الدائن.
- اتفق على من يعالج الأخطاء مع مزوّد الخدمة وداخل فريقك المالي، ثم ابدأ التطبيق.
- حافظ على تحديث بياناتك: أبلغ عن التغييرات في بياناتك المسجّلة عبر EmaraTax.
كيف تساعدك ونس ابس
ونس ابس شريك Zoho Premium مقره الإمارات، ولدينا أكثر من 300 عملية تنفيذ لزوهو. في الفوترة الإلكترونية الإماراتية:
- نراجع مؤسستك على زوهو Books وبياناتك الأساسية مقابل حقول PINT AE قبل موعد التطبيق
- نجهّز الفوترة الإلكترونية وPeppol والتسجيل في EmaraTax داخل زوهو Books
- نصلح التكاملات التي تغذي زوهو Books من زوهو CRM ونقاط البيع والتجارة الإلكترونية والأنظمة المخصصة، عبر خدمة تخصيص زوهو
- ننقلك إلى زوهو Books من نظام محاسبي آخر إذا كان نظامك الحالي غير قادر على الالتزام بالموعد
إذا كنت تستخدم زوهو بالفعل دون شريك، فالمراجعة مجانية. وإذا كان لديك أكثر من 100 موظف على زوهو One، الذي يتضمن زوهو Books، فإننا نخصّص الحزمة كاملة دون مقابل. تطبق الشروط والأحكام.
الأسئلة الشائعة
متى تصبح الفوترة الإلكترونية إلزامية في الإمارات؟
في 1 يناير 2027 للشركات التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر، وفي 1 يوليو 2027 للشركات الأقل من ذلك، وفي 1 أكتوبر 2027 للجهات الحكومية.
ما هو الموعد النهائي لتعيين مزوّد خدمة معتمد؟
30 أكتوبر 2026 للشركات التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر، و31 مارس 2027 للشركات الأصغر والجهات الحكومية.
هل ما زالت فاتورة PDF صالحة في الإمارات؟
ليس للمعاملات المشمولة بعد حلول موعد تطبيقك. فوزارة المالية تنص على أن ملفات PDF وWord والصور والمستندات الممسوحة ضوئيًا ورسائل البريد الإلكتروني ليست فواتير إلكترونية. وإذا لم يكن عميلك على الفوترة الإلكترونية بعد، ترسل الفاتورة الإلكترونية وتعطيه فاتورة ضريبية عادية أيضًا.
هل تشمل الفوترة الإلكترونية فواتير المستهلكين (B2C)؟
لا. معاملات الشركات مع المستهلكين مستثناة إلى أن يقرر الوزير خلاف ذلك.
هل زوهو Books مزوّد خدمة معتمد في الإمارات؟
نعم. تظهر شركة Zoho Software Trading LLC في قائمة وزارة المالية لمزوّدي الخدمة المعتمدين، لذا يمكن لمستخدمي زوهو Books اعتماد زوهو مزوّدًا لخدمتهم.
أي خطط زوهو Books تتضمن الفوترة الإلكترونية؟
الفوترة الإلكترونية إضافة متاحة في خطة Professional وما فوقها. وتذكر زوهو أن أول 100 معاملة مجانية، ثم باقات معاملات مدفوعة بعد ذلك.
ما هي غرامات عدم الالتزام؟
وفق قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025: 5,000 درهم شهريًا لعدم تطبيق الفوترة الإلكترونية، و100 درهم عن كل فاتورة أو إشعار دائن متأخر بحد أقصى 5,000 درهم شهريًا، و1,000 درهم يوميًا لعدم الإبلاغ عن عطل في النظام أو تغيير في البيانات.
هل أنت جاهز قبل 30 أكتوبر؟
إذا كانت إيراداتك 50 مليون درهم أو أكثر، فموعد تعيين مزوّد الخدمة بعد أسابيع قليلة. احجز استشارة مجانية وسنراجع إعداد زوهو Books لديك وبياناتك وتكاملاتك مقابل متطلبات الفوترة الإلكترونية في الإمارات.
يلخّص هذا المقال منشورات وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب حتى 11 أكتوبر 2026، وهو ليس استشارة قانونية أو ضريبية؛ تحقّق من التزاماتك مع مستشارك الضريبي.